Россия
С 2023 года все налоговые обязательства граждан учитываются на едином налоговом счете (ЕНС). Задолженность возникает, если сумма перечисленных средств меньше начислений. Контролировать состояние ЕНС важно, чтобы избежать пеней и принудительного взыскания.
Способы проверки налоговой задолженности
Узнать о наличии долга перед бюджетом можно несколькими способами:
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС – при входе на главной странице сразу отображается сальдо ЕНС. Во вкладке «Налоги» видна детализация начислений и платежей.
- Портал Госуслуг – информация о просроченных платежах выводится на главном экране. Для отображения всех начисленных сумм нужно подключить уведомления в разделе «Штрафы и налоги».
- Мобильное приложение «Налоги ФЛ» – функционал аналогичен личному кабинету, доступно на iOS и Android.
- Банковские приложения – некоторые банки подключены к системе ГИС ГМП и показывают налоговую задолженность по ИНН.
- Личное обращение в налоговую инспекцию или МФЦ – потребуется паспорт и ИНН.
- СМС-информирование – ФНС присылает сообщения о задолженности, если предварительно дать согласие через личный кабинет.
- Сайт Федеральной службы судебных приставов – здесь отражаются только долги, по которым уже возбуждено исполнительное производство.
Как оплатить задолженность по налогам
Самый простой способ – внести средства на единый налоговый счет через личный кабинет на сайте ФНС. Средства резервируются, а налоговая сама списывает нужную сумму в установленный срок. При наличии долга списание происходит немедленно. Оплата доступна и через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС – он позволяет внести платеж по ИНН без авторизации, в том числе за другое лицо.
На портале Госуслуг сумма задолженности видна на главной странице вместе с кнопкой «Оплатить». В мобильном приложении банка достаточно ввести ИНН, и система найдет неоплаченные начисления. Традиционные способы – оплата по квитанции в отделении банка или на почте – сохраняются. Реквизиты можно распечатать из личного кабинета налогоплательщика.
Как начисляются пени за просрочку
Со 2 декабря на сумму неуплаченного налога начинают капать проценты.
- Расчетная формула: недоимка умножается на 1/300 ключевой ставки ЦБ и на количество дней просрочки. Если затянуть с оплатой на несколько месяцев, итоговая сумма может заметно вырасти.
- Кроме пеней, налоговая вправе начислить штраф – 20% от суммы задолженности, а при умышленном уклонении – до 40%.
Что будет, если не платить налоговую задолженность
Если на едином налоговом счете (ЕНС) образуется отрицательное сальдо, налоговая служба направляет уведомление о необходимости погасить задолженность. Срок направления зависит от размера долга: если общая сумма отрицательного сальдо ЕНС превышает 3 000 рублей, уведомление о необходимости оплаты должно быть отправлено в течение трех месяцев. Если сумма не превышает 3 000 рублей, срок продлевается до одного года. Дается восемь дней с момента получения требования, чтобы выполнить задачу.
Если задолженность не погашена, налоговая взыскивает ее принудительно. Сначала деньги изымаются с банковских счетов и электронных кошельков. При недостаточности денег документы передаются судебным приставам, которые могут арестовать имущество и ввести ограничение на выезд за границу при долге превышающем 30 000 рублей.
За уклонение от уплаты налогов в значительном объеме (свыше 2,7 млн рублей для физлиц) предусмотрена ответственность по уголовному законодательству. Мера пресечения может включать штраф до полумиллиона рублей или лишение свободы на срок до трех лет.
Когда долг по налогам погасить не получается
Если финансовое положение не позволяет внести платеж вовремя, стоит обратиться в налоговую инспекцию за отсрочкой или рассрочкой. Отсрочка предоставляется на срок до года, рассрочка – до трех лет. Основаниями служат природная катастрофа, техногенная авария или временная неплатежеспособность, при которой единовременная уплата налога может привести к банкротству.
Заявление может быть подано через личный кабинет налогоплательщика или лично в управление ФНС. К нему прикладываются справки из банков об остатках и оборотах средств, сведения об имуществе и документы, подтверждающие основания для отсрочки. Принятие решения займет до десяти рабочих дней.
Регулярный контроль налоговой задолженности помогает держать финансовую нагрузку под контролем и избегать принудительных мер взыскания. Оплата долгов через официальные сервисы занимает несколько минут и исключает риск ошибок, связанных с неправильными реквизитами или просрочкой платежа. Даже при временных трудностях налоговое законодательство предлагает легальные инструменты для отсрочки – важно воспользоваться ими до того, как задолженность перейдет в категорию судебных.
